Дело инстаблогеров: Уголовная ответственность за нарушение валютного законодательства

Валерии и Артему Чекалиным, а также их бизнес-партнеру предъявлено обвинение по п. «а, б» ч. 3 ст. 193.1 УК РФ (перевод денежных средств за рубеж при помощи использования подложных документов в особо крупном размере, организованной группой) .

Статья 193.1 УК РФ, в отличие от ст. 199 УК РФ (неуплата налогов), не включена в перечень статей, по которым возможно прекращение дела после возмещения ущерба. Максимальный размер наказания по данной статье составляет до 10 лет лишения свободы.

Осуществление международных финансовых операций является важной составляющей в деятельности многих организаций и предпринимателей. Однако неправильное выполнение данных операций и несоблюдение валютного законодательства могут привести к серьезным правовым последствиям.

Основания наступления уголовной ответственности по ст. 193.1 УК РФ

Сущность деяния состоит в совершении валютных операций (хотя бы одной) по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ на банковские счета одного или нескольких нерезидентов.

Нерезидентами являются иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно не проживающие на территории России, а также иностранные юридические лица.

Важно отметить, что ответственность наступает за совершение операций по переводу денежных средств на банковский счет нерезидента, но не за перевод денежных средств в иностранный банк, расположенный за пределами РФ. Нерезидент может иметь расчетный счет и в российском банке.

Деяние будет признано наказуемым только в случае, если валютная операция сопряжена с особым способом — представлением кредитной организации, обладающей полномочиями агента валютного контроля, документов, связанных с проведением таких операций и содержащих заведомо недостоверные сведения об основаниях, о целях и назначении перевода.

Заведомость означает, что лицо, ответственное за предоставление агенту необходимых документов, точно знает, что они содержат недостоверную информацию.

Агентами валютного контроля служат уполномоченные банки и профессиональные участники рынка ценных бумаг (БКС), а также государственная корпорация развития «ВЭБ.РФ».

К числу документов, указанных в законе, относятся, в частности, договоры с контрагентами, доверенности, выписки из протокола общего собрания или иного органа управления юр. лица, документы, подтверждающие факт передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), документы, свидетельствующие о рассмотрении продавцом (поставщиком) претензии, предъявленной в связи с нарушением условий контракта и др.

Соответственно, непредоставление документов по валютной операции или предоставление подлинных документов с нарушением срока не повлечет уголовной ответственности.

Некоторые предприниматели, желая извлечь доход или снизить налоговую базу, намеренно используют следующие схемы:

  • Предоставление валютному агенту фиктивного договора займа, заключенного с нерезидентом, по которому перевод якобы полученных ранее в заем денег осуществляется на подконтрольные счета нерезидентов.
  • Предоставление валютному агенту фиктивного внешнеторгового контракта, по которому иностранный партнер должен перечислить валюту на счет в российском банке. Однако фактически деньги по настоящему контракту переводятся на подконтрольные счета нерезидентов.
  • Использование подставных фирм и открытых на них банковских счетов для необоснованного перевода валюты за якобы поставленные товары при помощи поддельных документов.
  • Перевод денежных средств на подконтрольные счета нерезидентов на основании предоставления валютному агенту нотариально удостоверенных фиктивных договоров займа и исполнительных надписей нотариуса.
  • Перевод денежных средств на подконтрольные счета нерезидентов на основании предоставления валютному агенту исполнительного листа, полученному в России по судебному решению, основанному на подложных документах.
  • Создание за границей фиктивных фирм, осуществляющих реальные поставки в Россию товаров, освобожденных от таможенных пошлин, значительно завышая при этом действительную таможенную стоимость товаров.

В итоге действия предпринимателей выглядят законно, а полученные средства обретают статус легальных за границей. Однако такие схемы хорошо известны и правоохранительным органам.

Квалифицированные составы преступления

Если в течение года сумма переводов превышает 13,5 млн рублей, (и (или) они осуществлены по предварительному сговору группой лиц или с задействованием юридического лица, созданного для преступной деятельности), это может повлечь наказание в виде лишения свободы сроком до 5 лет и штрафа до 1 млн рублей.

Если объем переводов превышает 65 млн рублей, (и (или)осуществлён организованной группой, это может караться лишением свободы на срок до 10 лет и штрафом до 1 млн рублей.

Кроме того, когда в совершение незаконных валютных операций вовлечено множество лиц или организаций возможно дополнительное вменение ст. 210 УК РФ (организация преступного сообщества или участие в нем). 

Так, владелец АО КБ «Молдиндконбанк» совместно с К. создали преступное сообщество. В его состав были вовлечены директор казначейства АО КБ «Молдиндконбанк», фактические руководители четырех российских банков, руководители казначейств этих банков. Данные лица совершили операции по переводу денежных средств со счетов указанных российских кредитных организаций на счета нерезидента – АО КБ «Молдиндконбанк» с предоставлением российским кредитным организациям, обладающим полномочиями агента валютного контроля, документов, содержащих заведомо недостоверные сведения. Общая сумма выведенных средств превысила 126 млрд рублей.

Суд признал К. виновным по ч. 1, 3 ст. 210 УК РФ, п. «а», «б» ч. 3 ст. 193.1 УК РФ и назначил ему наказание в виде 19 лет лишения свободы со штрафом в размере 2,5 млн рублей.

Заключение

Современная тенденция указывает на увеличение числа возбуждаемых уголовных дел и обвинительных приговоров, что связано с ужесточением политики государства в сфере валютного регулирования. Максимальный срок давности привлечения к уголовной ответственности по ст. 193.1 УК РФ составляет 10 лет. При этом срок начинает отсчитываться с момента совершения последней финансовой операции.

Статья 193.1 УК РФ активно используется при оспаривании контрактов с иностранными контрагентами в качестве одного из оснований для признания сделки недействительной.

Контроль финансовых операций и тщательная проверка документов при наличии профессиональной юридической поддержки станет надежным фундаментом для минимизации в том числе уголовно-правовых рисков.

PDF

Если у вас есть какие-либо вопросы по этому материалу, свяжитесь с нами любым удобным способом:
Владимир Агапов
Советник Председателя Коллегии, руководитель практики «Уголовно-правовая защита бизнеса»